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财务管理制度(上)

发布时间:2019年01月02日 来源:本站原创 阅读次数: 【字体:
第一章  总则第一条  为规范公司财务行为,提高财务管理水平和核算质量,防范财务风险。根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》中央八项规定和《关于印发〈2016年开展财务报销违规问题等“六个专项治理”的工作方案〉的通知》(黄纪文2016〕17号)等法律法规和有关政策的要求,结合公司实际,制订本制度。第二条  本制度适用于乐虎国际客户端lehu6公司。子公司可参照执行。第二章  财务机构及岗位职责第三条  公司内设财务管理部,负责财务管理和经济核算。第四条  财务管理部设财务部长、副部长、主办会计(主管)、出纳会计等岗位。第五条  财务管理部部室职责按《乐虎国际客户端lehu6_乐虎国际娱乐城_lehu6乐虎手机版客户端关于明确公司内设部室职能职责的通知》(黄白投发〔2016〕12号)文件执行。(一)财务管理部部长岗位职责1.主持财务部工作,全面负责财务部日常工作。2.建立、完善公司财务管理体系,制订和完善公司财务管理制度,规范会计核算方法与程序,建立财务报告制度与分析评价标准;监督管理财务制度的执行;保障财务数据的准确性、完整性、统一性和及时性,建立公司统一的财务信息系统。3.参与公司中、长期发展规划的制订、修改;根据公司发展战略,拟订公司财务工作规划及年度财务计划;参与制定公司融资计划。4.统筹公司的财务预算、成本核算、年度决算、财务分析工作;负责制定月度、年度资金计划、保证资金供应;负责与财政、税务、片区的资金结算、清缴,公司对外资金收付及利息结算把关等相关工作。5.监督指导会计分类制证、记账,保证各类凭证真实、完整;监督审核各类日记账、明细分类账、总账填制;监督公司现金存款与出纳管理;监督公司的发票、支票和印章管理工作。6.负责公司财务人员队伍建设,组织技能培训。7.完成总经理和分管领导交办其它各项工作。(二)副部长岗位职责1.在财务部部长领导下工作,对财务部部长负责。2.负责部长安排部署的工作。3.完成总经理和分管领导交办其它各项工作。(三)主办会计岗位职责1.在财务部部长领导下工作,对财务部长负责。2.审核原始凭证的真实性、合法性及完整性,填制收付款凭证。按时记账、过账、结账,进行账务电算化处理,做到账账相符、账证相符。3.准确及时计提各项固定资产折旧,编制计提“固定资产折旧明细表”,进行相应的账务处理。准确及时预提或摊销各项费用,编制“预提或摊销明细表”等相关的表格,进行相应的账务处理。4.准确及时进行成本核算和编制“成本计算明细表”,进行相关的账务处理。5.认真核算暂收、暂付、应收、应付款项,审核借出借入款项利息,及时进行催收及清算。6.编制会计报表,按规定时间报送报表。7.编制成本、费用相关的财务分析表。8.办理资金存、取及纳税等业务。9.负责发票及收款收据的购买、领用、保管工作。10.登记公司资产,定期盘点和清查公司资产,做到账、卡、物相符。如有不相符,需查明原因,并按财务管理制度进行处理。11.定期盘点货币资金、库存现金及备用金,审核《银行存款余额盘点表》及《银行存款余额调节表》并签名确认后报送财务部长。12.装订会计凭证,整理、保管会计档案。13.按时完成财务部长交办的其它工作任务。(四)出纳岗位的职责1.严格执行公司财务制度,负责费用报销票据的真实性、合规性审核,根据公司财务制度规定的费用报销和资金收付审批手续办理现金与银行结算业务。2.负责银行账户的日常结算,包括银行结算单据的填发、取得、核对。3.保管现金存单及其它各类有价证券,并定期盘点核对,如发现长短及时上报处理。4.严格控制现金库存限额,以保证三日内公司正常经营需要为限。5.不得挪用现金或以白条抵库、不得签发空头支票。6.负责各项收付款业务及工资发放,做到及时准确,不得无故延误。7.登记银行存款现金日记账,做到日清月结。8.根据账务处理需要,及时将在手单据整理移交给主办会计编制记账凭证。9.编制资金周报表,及时报告公司资金使用结存情况。10.月末时与所有开户银行核对银行存款余额,不符时编制“银行存款余额调节表”。11.按时清理账目,督促因公借款人员及时报账,杜绝个人长期欠款。12.负责公司借出借入款项利息的计算、结算工作。13.负责在手票据的管理安全和管理印章的审批使用。14.完成领导交办的其它事项。第三章  公司银行账户管理第六条  公司银行账户主要包括:基本账户、一般账户、专用账户、监管账户、托管账户。第七条  各账户开设条件、账户用途按人民银行账户管理规定执行。第八条  基本账户只能在一家国有商业银行开立。由财务管理部申请报公司总经理办公会审批。第九条  一般账户、专用账户由财务管理部根据业务发展需要提出书面申请分管财务领导签署意见后报总经理审批方可开立。第十条  监管账户、托管账户由融资管理部会同财务管理部共同提出书面申请分管融资领导及分管财务领导签署意见,报总经理审批后签订三方(资金方、公司、开户银行)协议,方可开立。第十一条  账户的变更和撤销,由财务管理部提出书面申请,基本账户报总经理办公会审批,其他账户分管财务领导签署意见,总经理审批。第四章  票据及印章管理第十二条  票据是指财务管理部从开户银行和税务机关取得的用于资金往来结算的凭证,包括转账支票、现金支票、税务发票、收据等。第十三条  票据是公司管理重点的内容之一,根据票据用途分别设立专簿登记、专人管理、专人使用。第十四条  印章是公司财务管理部与开户银行之间资金往来的专用印签章,包括公司财务专用公章和法人私章。第十五条  公司财务专用章由财务部部长管理,法人私章由财务部出纳人员管理。第十六条  公司财务专用章和法人私章的使用必须严格履行先登记(印章使用登记薄)后报分管财务领导和总经理审批。未经批准,不得擅自使用。第五章  内部资金调度管理第十七条  内部资金调度是指乐虎国际客户端lehu6公司与子公司之间,开户银行账户之间的资金往来。第十八条  母公司与子公司之间因经营特殊需要,其资金可以进行有偿调剂使用,并按人民银行公布同期流动资金贷款利率上浮10—30%计息。第十九条  调剂资金时,借款单位向母公司财务管理部提交书面申请,明确借款用途、借款金额、借款期限、借款利率、结息方式、还款方式。由财务管理部审核提出意见,3000万元(含3000万元)以下分管财务领导签署意见后报总经理审批;3000万元以上由公司领导会签审批。第二十条  为提高公司资金使用效益和效率,加强资金流动性管理,根据银行间账户资金情况和资金用途,可相互调度。调度资金(含购买国有商业银行理财产品)。由财务管理部提出意见,单笔3000万元(含3000万元)以下分管财务领导签署意见后报总经理审批;3000万元以上由总经理办公会审批。第六章  借款管理第二十一条  借款是指公司对施工单位借款,公司不得对施工单位以外的单位和个人出借款项。第二十二条  对施工单位借款,由公司财务管理部根据施工单位提出的借款申请进行严格审查,审查内容包括:借款单位施工合同、工程进度、信用状况、财务状况、借款用途(施工单位借款只能用于与本公司签订施工合同的项目)、借款期限、安全措施、计息、付款及还款方式。第二十三条  对施工单位借款单笔一般不得超过3000万元。总借款不得超过施工合同总额的85%(包括已经支付的工程款累计计算)。第二十四条  单笔借款期限原则上不得超过半年,特殊情况不得超过一年。确因需要展期的,在结清利息后,按程序审批可展期。第二十五条  财务管理部要加强对借款的管理。建立借款信息台账,准确核算借款利息,及时发出书面还本付息通知书(本金按合同约定日期提前一周,利息按约定结息日提前三天发出),对借款单位应收利息经催收无果,可由借款方提出书面申请,报批后转入借款本金核算。第二十六条  规范借款审批程序,借款单位向公司提出书面申请,经财务管理部审查签署意见后,1000万元(含1000万元)以下报分管财务领导签署意见后由总经理审批;1000万元以上由总经理办公会审批。所有借款都必须先办理未付工程款抵押手续后签订借款合同。第七章  融资业务管理第二十七条  融资业务主要包括银行贷款、社会融资,发行债券等。第二十八条  公司财务管理部应当积极配合融资管理部做好服务工作,确保融资业务规范、安全、顺利推进。第二十九条  公司财务管理部建立融资台账,负责融资活动的动态监测、分析,发现问题及时与融资管理部沟通,规避融资风险。第三十条  公司财务管理部根据用款需求,提前15个工作日向融资管理部送达书面通知,明确用款时间、额度、资金到达账户,融资管理部应确保款项及时到达指定账户。第三十一条  公司融资管理部每个季度末前一个月内向财务管理部提供下一个季度融资还本付息计划,经财务管理部进行复审,提出还本付息意见。报分管财务领导签署意见,由总经理审批后办理还本付息资金支付手续。第八章  费用管理第三十二条  费用管理包括差旅费、业务招待费、培训费、会议费、行政规费、办公费用、电话费和其他相关费用。第三十三条  公司费用审批权限:单笔报销费用在1000元(含1000元)以下的由分管领导及分管财务领导审批;单笔报销费用在1000元以上、10000元(含10000元)以下的分管领导及分管财务领导签署明确意见由总经理审批;单笔费用在10000元以上、50000元(含50000元)以下的分管领导及分管财务领导签署明确意见由公司领导会签审批;单笔超过50000元的由公司总经理办公会议研究审批。第三十四条  各项费用开支前都要填制《事前审批单》,事前审批单由经办部室填制,按第三十三条规定的审批权限审批。报销时,首先由财务管理部相关人员审查报销资料的完整性和票证的真实性、合规性,填制《报销审批单》,按第三十三条规定的审批权限完成审批程序后办理付款手续。第三十五条  办公用品由办公室统一采购。费用报销时必须提供的资料包括 :采购《事前审批单》、《报销审批单》、采购合同、合规发票、盖有收款单位印章的明细清单,报销金额5000元以上的还需提供采购询价资料和采购合同。办公用品的购置、申领、管理按公司《机关办公用品采购和管理办法》执行。
第三十六条  差旅费的报销范围、标准及资料。差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务、商务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费、出差期间发生的业务招待费,确因特殊情况,企业负责人商务差旅活动安排赴有关地方的(不含市内),火车可乘坐软席(软座、软卧)或高铁/动车一等座,轮船可乘坐二等舱,须事前报总经理批准。1.出差人员乘坐交通工具标准
财务管理制度(上)交通工具 级别火车轮船(不包括旅游船)飞机其他交通工具(不包括出租小汽车)
公司高管火车硬席(硬座、硬卧Z37/38.Z67/68及从黄州站往返北京除外),高铁、动车二等座、全列软席列车二等软座三等舱普通舱(经济舱)凭据报销
公司中层管理人员以下的员工单独出差不得乘坐飞机外,其它与高管相同。2.住宿费标准1)市内出差:公司高管及相当职务人员住宿标准上限为每人每天300元,其他人员住宿标准上限为每人每天240元。2)市外省内出差(除武汉市):公司高管及相当职务人员住宿标准上限为每人每天320元,其他人员住宿标准上限为每人每天300元。3)武汉市出差:公司高管及其他人员住宿标准上限为每人每天350元。4)省外出差:住宿费标准上限按财政部统一发布的标准执行。确因特殊情况,企业负责人商务差旅活动安排赴有关地方的(不含市内),可以适当提高住宿标准,须事前报总经理批准。3.伙食补助费标准1)除去西藏、青海、新疆出差伙食补助费标准为每人每天120元;其他地方出差每人每天100元。2)出差人员应当自行用餐,伙食补助费由个人包干使用,超支不补3)若出差过程中由会议方、培训方等单位统一承担食宿或确需进行商务接待的情况,当天不得领用伙食补助,商务接待支出按招待费用报销有关规定执行。4公务出差当天往返的,需在出差审批单中注明当天往返并提供城市间交通费发票方可报销差旅费;到边远、农村地区出差或可在家住宿等预计无法取得住宿费发票的,必须在出差审批单中报批。其他出差当天不能往返,发生住宿无住宿发票的情况,不得报销差旅费用。4.市内交通费市内交通费按出差自然(日历)天数计算,市内出差每人每天40元标准包干使用,市外省内出差每人每天50元标准包干使用,省外出差每人每天80元标准包干使用。使用公车出差人员不另行补助市内交通费。5.报销资料:因公《出差审批单》、《差旅费报销单》、各种补助领款单(所有出差人签字)、城市间交通费、住宿费发票等凭证公司员工及部室负责人因公出差,因公《出差审批单》由分管领导审批,领导班子副职出差由总经理审批,总经理出差由董事长审批,董事长出差由分管机关领导签署意见。第三十七条  接待费用的报销范围、标准及资料。公司接待有公务接待和商务接待两种情况。1.公司公务接待不安排同城接待,接待场所原则在乐虎国际娱乐城中杰餐饮服务有限公司(以下简称中杰餐饮)接待,确因特殊情况需在外用餐的,填制《业务接待事前审批单》报总经理审批。来客18:00后通知我方的,可以口头报告公司总经理同意后,先行在外安排接待,再补办审批手续。商务接待原则上在中杰餐饮接待,接待的客人职务为法人代表、董事长、总经理的可以在外安排接待。乐虎国际客户端lehu6公司党委书记和董事长、总经理接待客人由办公室统一安排,其他分管领导接待客人由其分管部室安排。公司大型接待活动由承办部室提交接待方案,公司领导会签审批后方可接待。在乐虎国际娱乐城中杰餐饮服务有限公司以外接待客人一律现金结账,不得签单。2.报销范围、标准和要求1)公务接待应严格控制陪餐人数,接待客人在10人以内的,公司陪餐人员不得超过3人;接待客人超过10人的,陪餐人员不得超过客人总数的三分之一。2)公务接待上限标准为:早餐每人每次50元,中、晚餐每人每次90元。公务接待应当供应家常菜,不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,不得提供香烟和酒水,不得使用私人会所、高消费餐饮场所。3)商务接待应严格控制陪餐人数,按商务谈判需要确定,不得邀请无关人员陪餐,陪餐人数不得超过来宾人数的三分之一,最多不超过5人。4)公司商务接待就餐安排应当注意节俭,严格根据伙食费标准选择菜品,提倡采用自助餐形式。伙食费标准上限为每人每天300元。除日常伙食外,确属需要,可安排工作餐一次。除特殊情况,工作餐标准上限为每人每次200元,市属国有企业之间进行商务活动时,不得互赠纪念品5)公司进行外事接待时要务实节俭, 宴请费用标准控制在每次人均300元以内。接待期间,宴请不得超过2次。赠送纪念品应以宣传企业形象、展示企业文化为主要目的,赠送纪念品价格标准不得超过每次人均300元。不得赠送现金、有价证券、支付凭证及贵重物品等。6)接待住宿接待对象是因公出差,可协助安排住宿,不得报销住宿费用;参与会议人员,其住宿费按会议费管理有关规定执行;商务接待住宿原则安排单间或标准间,上限标准为每天480元,特殊情况需安排套间的,上限标准为每天800元。7严格进行事前审批,无事前审批及招待费用超标部分不予以报销。3.接待费用发生后,经办人员必须在十个工作日内办结报销手续,过期未办结的经办人员必须书面说明原因作为财务资料附件,无正当理由,财务管理部应当拒绝报销。4.报销资料:被接待单位公函、邀请函或电话记录复印件、《业务接待事前审批单》《报销审批单》,合规发票(定额发票不得报销),菜单,过期未报销说明书。“四要素”不齐,不得报销。第三十八条  培训费用报销范围、标准及资料1.培训费是公司在境内举办的三个月以内的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等各项费用支出,包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。2.培训费实行综合定额标准,分项核定、总额控制。按照培训地点不同和培训对象不同,培训开支综合定额标准进行分类控制。市内培训综合定额标准表                  单位:元/人天
培训类别住宿费伙食费场地、资料和交通费其他费用合计
一类培训90905030260
二类培训80805020230
市外省内培训综合定额标准表               单位:元/人天
培训类别住宿费伙食费场地、资料和交通费其他费用合计
一类培训2601105030450
二类培训2001005030380
省外培训综合定额标准表                  单位:元/人天
培训类别住宿费伙食费场地、资料和交通费其他费用合计
一类培训3401305030550
二类培训2801205030480
一类培训是指参训人员主要为处级及相应人员的培训项目;二类培训是指参训人员主要为相当于科级及以下人员的培训项目;其他人员为主的培训项目参照上述标准分类执行。3.综合定额标准是培训费开支的上限,各项费用之间可以调剂使用应在综合定额标准以内结算报销。4.15天以内的培训按照综合定额标准控制;超过15天的培训,超过天数按照综合定额标准的80%控制;超过30天的培训,超过天数按照综合定额标准的70%控制;上述天数含报到和撤离时间,报到和撤离时间分别不得超过1天。5.培训授课费标准:师资费在综合定额标准外单独核算。讲课费(税后)执行以下标准:中级技术职称及以下专业人员每学时最高不超过300元,副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元,正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元,院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算,每半天最多按4学时计算。6.组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内,最多不超过10人。7.培训住宿以标准间为主,不得额外配发洗漱用品;培训用餐不得上高档菜肴,不得提供烟酒;7日内的培训不得组织调研、考察、参观。8.报销资料:年度培训计划、《费用支出事前审批单》,《报销审批单》,培训通知、实际参训人员签到表、培训课程表、授课人技术职称资料、讲课费签收单及发票、伙食费发票及就餐菜单、培训机构出具的原始明细单据。9.公司员工参加上级和其它单位组织的培训,可参照以上标准执行。第三十九条  会议费报销范围、标准及资料1.会议范围包括小型研讨会、座谈会、评审会和公司年会等。会议天数、规模、支出预算由承办部室严格按照《乐虎国际娱乐城市贯彻<中央八项规定实施细则>精神实施办法的通知》控制、执行。2.参会人员无外地代表的会议,原则上在公司内部会议室召开,不安排食宿。会议召开地参会代表及工作人员不安排住宿。3.会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等4.会议费综合定额标准如下:
住宿费伙食费其他费用合计
10010030230
5.报销资料:会议方案,会议通知,《费用支出事前审批单》,《报销审批单》、实际参会人员签到表、会议服务单位提供的发票及费用明细单据;第四十条  行政规费报销范围、标准及资料。行政规费包括项目报建费、施工许可证费、规划咨询费、人防建设费、消防审查费、白蚁预防费、工程质量监督费、招投标管理费、房屋所有权登记工本费等。行政规费的标准按相关权力部门的文件执行,其报销资料包括:经办部室上报的支付相关规费的请示,收文处理签批单或同意支付款项的会议纪要、费用的金额、收款人户名、收款人账号、开户行名称,行政部门开出的收费通知书等类似文件或表格,经办人签字的发票或行政部门开具的收据。(土地出让金的票据必须是省级财政部室监制的收据)。第四十一条  其他费用报销范围、标准及资料。其他费用包括:公司运营中所发生的法律顾问费、财务顾问费、广告费、审计费、宣传费、网络服务费、融资服务费等其它由公司支付的相关费用,其标准按公司相关文件执行。报销资料包括:询价资料或中标(成交)通知书、经办部室填写业务委托审批表、合同或协议、委托单位服务质量评价报告、《费用支出事前审批单》、合规发票、结算清单、经费预算审批单或公司集体决策会议纪要(大额支出事项)、《非建设项目资金拨付审批表》、付款情况说明。第四十二条  公司各部室办公电话费均按月包干使用。具体标准如下:总经理120元,副总经理100元,办公室上限200元,资产管理部、融资管理部、投资发展部、工程建设部、财务管理部上限100元。 电话费超过核定标准,超额部分在下月电话费指标中核减。当月节余部分可累计到下月电话费中继续使用。


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