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财务管理制度(下)

发布时间:2019年01月02日 来源:本站原创 阅读次数: 【字体:
第九章  现金借支管理第四十三条  公司原则上不允许发生现金借支。员工因公出差、小额采购等不得借支现金,确因工作需要借支现金的,10000元(含10000元)以下由借款人出具借款手续,部室负责人审核、分管财务领导审批;10000元以上的分管财务的领导签署意见报总经理审批。现金借支期限最长不得超过三个月。第四十四条  公司员工无正当理由不能及时报账或清偿借支款项的,财务管理部从超借支期限满一个月后开始在借支人工资发放中扣除,直至借支款全部扣完为止。并视情节轻重可以给予借支人警告直至记过处分。前期借款未还清,不得再次借款。第四十五条  公司员工调离(含辞职、退休)工作岗位前,应到财务管理部办理借支还款手续,人力资源部根据财务管理部提供的无欠款证明,方能办理相关调离(含辞职、退休)手续。第十章  固定资产管理第四十六条  公司固定资产包括使用年限一年以上,单位价值超过2000元的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等,单项价值低、成套统一管理总值较大资产列为固定资产。第四十七条  公司固定资产的分类、代码、折旧年限,净残值率如下表:固定资产类别     代码    折旧计提年限      净残值率房屋及建筑物      01          20             10%机器设备          02          10             10% 运输工具          03          10             10%计算机设备        04           5             10%  办公家具及设备    05           5             10%第四十八条 公司固定资产统一由资产管理部进行管理;办公家具、电脑设备及公用车辆由办公室分配使用,并在使用过程中实施管理。第四十九条  资产管理部设置固定资产实物台账,建立固定资产卡片,对固定资产进行统一分类编号,对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到部室)。第五十条  财务管理部为公司固定资产的核算部门,设置固定资产总账及明细分类账,对固定资产的增减变动及时进行账务处理。财务管理部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到账实相符,保持账、物、卡一致。第五十一条  固定资产的购置程序:1.各部室需购置固定资产,由所需部室填写《资本性支出申请单》,资产管理部、财务管理部、分管部室的领导签署明确意见后,按费用审批权限批准。2.资产管理部根据批准的《资本性支出申请单》填写《固定资产采购申请表》按费用审批权限审批,此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号。3.资产管理部组织招标或询价采购。  4.固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写《固定资产验收清单》一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务管理部进行相应的账务处理。一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台账,落实使用责任人。5.报销资料:《资本性支出申请单》《固定资产采购申请表》《固定资产验收清单》,招标询价资料,合规发票。第五十二条  固定资产在公司内部部室、员工之间转移调拨,由资产管理部填写《固定资产转移申请单》一式四联,送移入、移出部室签字。第一联由资产管理部留存,更新固定资产卡片;第二联送交财务管理部;第三联送交移入部室;第四联送交移出部室。资产管理部将固定资产转移登记情况书面通知财务管理部,以便进行账务处理。固定资产转移后编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。第五十三条  固定资产使用部室应将闲置的固定资产书面告知资产管理部,填写《闲置固定资产明细表》,资产管理部拟定处理意见后,按以下步骤执行:1.固定资产如需出售处理,由资产管理部提出申请,填写《固定资产出售申请表》。2.列出准备出售的固定资产明细表,注明出售处理原因,出售金额,资产管理部、财务管理部、分管资产管理部的领导签署明确意见后、按公司费用审批权限审批。3.固定资产出售申请经批准后,资产管理部对该固定资产进行公开拍卖处置,并在固定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少。4.财务管理部根据已经批准的出售申请表,开具发票收款,并对固定资产进行相应的账务处理。第五十四条  当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部室提出申请,填写《固定资产报废申请表》交资产管理部、财务管理部现场核实。相关部室、分管固定资产使用部室和分管资产管理部的领导签署明确意见后,按公司费用审批权限审批。经批准后,资产管理部对实物残值按公开拍卖的方式处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新。财务管理部依据批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。第五十五条  公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由资产管理部和财务管理部共同执行。固定资产的清查应填制《固定资产盘点明细表》,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产账面数核对,做到账务、实物和固定资产卡片核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,列出原因和责任,按费用审批权限审批后,财务部进行相应的账务调整。资产管理部对台账和固定资产卡片内容进行更新,并会同人力资源部对责任人提出处理意见,公司总经理办公会研究处理。第十一章  建设项目资金结算管理第五十六条  乐虎国际客户端lehu6片区的公建项目(市政工程、还建房、其它公共建筑,市政府决策由乐虎国际客户端lehu6公司补助的项目,包括以乐虎国际客户端lehu6公司名义签订合同和其它单位名义签订的合同)资金结算(包括:工程款、监理费、图纸设计费、评估费、可研报告编制费、市场调研费和勘测丈量费等与工程建设相关各种中介服务费)的决策权属于乐虎国际客户端lehu6片区筹委会。乐虎国际客户端lehu6公司财务管理部只审查乐虎国际客户端lehu6片区批准的真实性,发票的真实性、合规性,资料完整性。付款资料包括:1.施工和其它单位的付款申请书;2.中标通知书;3.相关合同;4.建设工程进度报审表(含工程款支付证书、监理有关工程款支付说明、工程款支付申请表、现场签证等原始资料);5.发票(含乐虎国际娱乐城市国税开发区分局、乐虎国际娱乐城市地税开发区分局提供的缴税复印件);6.乐虎国际客户端lehu6片区筹委会文件处理签批件及相应审批表。财务管理部审查上述资料的真实性,合规性、完整性后,填制《建设项目资金拔付审批表》,工程管理部、财务管理部、分管工程的领导、分管财务的领导签署明确意见,由总经理审批后,办理款项结算手续。第五十七条  乐虎国际客户端lehu6公司自建项目的资金结算申请由承办部室受理。工程款、监理费、图纸设计费、图纸审查费由工程管理部受理;评估费、可研报告编制费、市场调研费和勘测丈量费等与工程建设相关的其他各种中介服务费用由投资发展部受理。承办部室受理后,审查资料的真实性、完整性,并签署明确意见后,办公室按外单位来文的公文处理程序处理,送公司领导集体决策,单笔50万元(含50万元)以下由分管工程的领导和公司总经理共同决策,50万元以上至500万元(含500万元)以下公司领导会签决策,500万元以上总经理办公会议决策。公司领导决策后,财务管理部审查资料真实性,合规性、完整性,填制《建设项目资金拔付审批表》,财务管理部、分管工程的领导、分管财务的领导签署明确意见,由总经理审批后,办理款项结算手续。付款资料包括:1.施工和其它单位的付款申请书; 2.中标通知书; 3.相关合同; 4.建设工程进度报审表(含工程款支付证书、监理有关工程款支付说明、工程款支付申请表、现场签证等原始资料); 5.发票(含乐虎国际娱乐城市国税开发区分局、乐虎国际娱乐城市地税开发区分局提供的缴税复印件);6.乐虎国际客户端lehu6公司文件处理签批件。第十二章  职工薪酬核算与发放第五十八条  公司员工薪酬由人力资源部统一核算与管理。财务管理部按照人力资源部提交的职工薪酬发放表和相关薪酬福利等通知单,经核准报分管人力领导、分管财务领导总经理审批发放。第五十九条  员工薪酬统一实行银行代发模式,不得以现金方式发放。第六十条  财务管理部积极配合人力资源部做好员工薪酬年度预算的编制执行、调整、监督和考核工作。第十三章  财务监督与分析第六十一条  公司财务管理部建立分部室财务费用开支台账,办公室建立办公用品分部室登记使用台账,分别简易核算和管理,并按季考核,半年公布,全年结算。第六十二条  延伸财务监督和管理。公司各部室设立兼职财务监督管理员。主要负责本部室办公用品领用、登记、管理;对本部室所发生费用的真实性进行初审、报账、登记和简易核算;监督公司财务制度执行。第六十三条  公司财务管理部对公司财务执行情况进行月度简要分析,季度重点分析,年度综合分析,重点问题专项分析,并以文字形式在月度8日内、季度10内、年度15日内上报公司领导。第六十四条  根据公司财务运行情况,由总经理或总经理办公会决定,定期和不定期进行财务专项或综合检查,每年聘请专业机构对母子公司进行内部财务审计。第六十五条  公司财务管理部对检查和内部审计提出的整改意见和建议,要及时报告分管领导和总经理,由分管领导督促整改并及时完善修订财务制度。第六十六条  公司财务管理部要认真、积极地接受财政、税务、审计、国资委等外部的财务检查和审计,对检查审计过程中发现的问题要及时报告分管财务领导和总经理,并迅速研究解决。第六十七条  公司财务管理部要加强财务信息披露的管理,建立信息数据披露台账。对外披露的财务信息情况,必须经分管财务领导和总经理批准。第十四章  编制财务报告第六十八条  编制财务报告要遵循完整性、真实性、准确性、严密性的原则。财务管理部应严格按照会计准则和相关财务制度,认真、仔细地编制公司财务报告。对编制过程出现问题要及时报告公司领导研究解决。第六十九条  公司每个月除了编制母公司单独的财务报表外,还要编制全公司(含子公司)合并报表,供公司融资使用。第七十条  财务报表编制完成后,未经领导批准不得随意变更,确因特殊情况需要变更的,经公司领导集体决策后才能作变更调整。第十五章  财务人员管理第七十一条  公司财务人员,必须具备从业需要的财务知识、财务能力和职业道德,持证上岗。对在岗未取得从业资格证书的财务人员,限期内仍未取得的调离财务岗位。第七十二条  子公司财务部负责人和主办会计由总公司委派,并接受总公司财务管理部的业务指导和监督管理。第七十三条  财务管理部要加强对财务人员的业务培训,并纳入公司年度培训计划,加快提升从业人员财务能力,提高全公司财务系统的管理水平。第七十四条  财务人员违反财经纪律,履职尽责不到位,工作出现重大失误,给公司形象和经济造成损失的,视情节轻重、损失大小,按公司《人力资源管理规定》给予警告至开除处分。第十六章  财务档案管理第七十五条  财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表、各项记录台账以及其他需要管理的资料。第七十六条  公司财务档案是公司运行管理重要的历史资料,必须严格管理、妥善保存、确保完整。第七十七条  财务档案设置专室、专柜、专夹管理,专人负责,主办会计是财务档案管理的第一责任人,对档案管理负总责。必须建立目录齐全,书写规范的档案管理登记簿,每月对财务档案及时进行整理,做到资料整齐,装订合规,保管安全。若因管理原因而造成资料丢失、缺损和重大损失的,追究相关人员责任。第十七章  附则第七十八条  本制度解释权归公司财务管理部。                                                           
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