ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Всероссийский Заочный
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Техника валютных операций
Методические указания
по выполнению контрольной работы
Для самостоятельной работы
студентов
6 курса (первое высшее образование)
и 5 курса (второе высшее образование)
по специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»
cпециализации «Банковское дело»
Москва 2007
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Всероссийский Заочный
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Техника валютных операций
Методические указания
по выполнению контрольной работы
для самостоятельной работы студентов
6 курса (первое высшее образование)
и 5 курса (второе высшее образование)
по специальности 080105 (060400 )– «Финансы и кредит»
cпециализации «Банковское дело»
Финансово-кредитный факультет
Кафедра банковских технологий
Москва 2007
Методические указания по выполнению контрольной работы
разработали:
кандидат экономических наук, профессор Бурлак Г.Н.
кандидат экономических наук, доцент Кузнецова О.И.
кандидат экономических наук, ст. преподаватель Рогозёнков А.В.
Методические указания по выполнению контрольной работы одобрены на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ
Проректор по УМР, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов
Введение
Контрольная работа является завершающим этапом в изучении курса «Техника валютных операций». Она выполняется студентами после окончания лекционного курса и проведения практических занятий.
Целесообразно при изучении данного курса и особенно при подготовке к контрольной работе кроме основных учебных пособий:
1.
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учеб. пособие для вузов. – 2-ое изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
2.
Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций. Практикум: Учеб. пособие для вузов. – М.:ЗАО «Финстатинформ», 1999.
использовать также компьютерную обучающую программу (КОПР) по дисциплине «Техника валютных операций», которая состоит из 9 тем. В каждой теме раскрыты те основные вопросы, на которые следует обратить внимание при изучении данной темы, даны ссылки на соответствующие законодательные акты и нормативные документы ЦБ РФ. В конце каждой темы представлены тесты для самоконтроля, с помощью которых студент может проверить степень усвоения пройденного материала и получить при этом соответствующую помощь в форме правильных ответов. Использовать материалы КОПР студенты могут на работе или дома через систему Интернет. Сначала необходимо войти на сайт института по адресу http// www.vzfei. ru , открыть «Учебные ресурсы», а затем «Корпоративные образовательные ресурсы».
Цель контрольной работы—закрепить знания, полученные студентами в результате лекционных и практических занятий, а также самостоятельного изучения учебной и специальной литературы, законодательных актов Российской Федерации и нормативных документов Банка России.
Выполнение контрольной работы должно отразить качество самостоятельного изучения студентами курса «Техника валютных операций» и умение использовать полученные знания для решения практических задач. Поэтому контрольная работа содержит два теоретических вопроса и задачу. При этом один вопрос обязательно посвящен Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», являющемуся основополагающим документом при проведении валютных операций.
Варианты контрольной работы преподаватель выдает студентам из перечня, рекомендуемого Методическими указаниями.
Изложение теоретических вопросов должно показать глубину знания студентом существа вопросов и умение четко и кратко формулировать свои ответы. При этом студенту следует пользоваться соответствующими нормативными документами Банка России. Перечень нормативных документов содержится в приложении 1. В работе обязательно должны быть ссылки по ходу изложения материала на используемые нормативные документы.
Решения задач должны быть представлены в развернутом виде с пояснениями к расчетам. Необходимо также привести формулы, если они были использованы для решения задач. Задачи, на которые даны только ответы без расчетов и пояснений, будут считаться невыполненными. При составлении бухгалтерских проводок следует пользоваться материалами Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (отдельные счета приведены в приложении 2, детально план счетов можно посмотреть в Положении ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации). При этом студент должен указывать не только номер счета, но и его название.
Кроме того, при решении задач студент должен использовать Таблицу курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, представленную в приложении 3, Таблицу котировки курсов доллара США, а также Таблицу котировки курсов евро, которые приведены в Приложении 4.
Контрольная работа должна быть оформлена аккуратно на компьютере, напечатана через полтора межстрочных интервала с полями 3-4 см для замечаний преподавателя, 14 шрифтом Times New Roman, страницы следует пронумеровать. На последней странице работу необходимо подписать и поставить дату ее выполнения. Объем ответов на теоретические вопросы не должен превышать 10 страниц. (Работу можно выполнить и рукописным способом аккуратным, разборчивым почерком).
Ниже приводится образец оформления титульного листа.
Контрольная работа
по дисциплине «Техника валютных операций»
студента группы №___________________
личное дело №_______________________
фамилия, имя, отчество ___ _______________________________ Вариант №
Варианты контрольной работы
Вариант № 1
1. Основные понятия валютного законодательства: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, участники валютных отношений (резиденты, нерезиденты), перечень операций, отнесенных к числу валютных операций.
2. Порядок открытия и закрытия обменных пунктов.
Задача.
Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 150 000 долл. США. Согласно условию внешнеторгового контракта на приобретение компьютеров клиент приносит в банк платежное поручение на сумму 100 000 евро и просит осуществить конверсию долларов в евро для оплаты контракта.
Определить, сколько долларов США останется у клиента на счете после оплаты контракта.
Вариант № 2
1. Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
2. Виды лицензий, выдаваемых уполномоченному банку на совершение операций в иностранной валюте.
Задача.
Российская компания «Рустекстиль» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Мицуби» на поставку в Россию партии швейного оборудования.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по внешнеторговой сделке. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.
Вариант № 3
1. Открытие и ведение счетов юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в рублях, юридических лиц-резидентов в иностранной валюте.
2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
Задача.
В обменном пункте установлены котировки наличного курса доллара США и евро к рублю. Гражданин обращается в обменный пункт и просит обменять банкноту в 100 долларов США на евро.
Какие операции будут оформлены в обменном пункте, и какую сумму в евро получит гражданин?
Вариант № 4
1. Валютный курс и виды котировок валют (прямые, косвенные), кросс-курсы.
2. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютного контроля.
Задача.
Российская компания «Руслес» заключила внешнеторговый контракт с японской фирмой «Хокидо» на поставку в Японию партии древесины. Расчеты производятся банковским переводом.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Дать характеристику рисков экспортера и импортера по данной форме расчетов.
Вариант № 5
1. Понятие «валютная позиция», расчет открытой и закрытой валютной позиции.
2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».
Задача.
Рассчитать кросс-курс EUR к USD на основе котировок евро и доллара к рублю.
В используемых в расчете котировках определить прямые и косвенные котировки по отношению к доллару и евро.
Вариант № 6
1. Основные формы расчетов во внешнеторговых сделках: банковский перевод, инкассо, аккредитив.
2. Понятия: «иностранная валюта», «валютные операции», «валютные биржи».
Задача.
В бухгалтерском балансе банка на корсчете НОСТРО (актив) и счете Клиента (пассив) отражена сумма 10 000 долларов США. Банк, в спекулятивных целях, продает имеющиеся в его распоряжении клиентские 10 000 долларов США и покупает евро по текущему курсу.
Определить значения открытой валютной позиции (длинной и короткой) до и после совершения спекулятивной сделки.
Вариант № 7
1. Корреспондентские отношения между банками - формы, методы и условия совершения межбанковских операций. Отражение операций по счетам «НОСТРО», «ЛОРО».
2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).
Задача.
Российская компания «Белый ветер» заключила импортный контракт с корейской фирмой «SAMSU» на поставку в Россию партии ЖК дисплеев. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.
Построить и описать схему документооборота при расчетах инкассо по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах инкассо по импортной операции без предоплаты.
Вариант № 8
1. Особенности синтетического и аналитического учета валютных операций в коммерческом банке. Бухгалтерские проводки, оформляющие валютно-обменные операции.
2. Валютное регулирование (согласно главе 2 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
Гражданин А разместил 26 500 руб. в депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 18% годовых).
Гражданин Б купил 1 000 долларов США по курсу 26,5 руб. и разместил их в долларовый депозит коммерческого банка на 3 месяца для получения процентного дохода (ставка по депозиту – 12% годовых).
Какой доход (убыток) в рублях получили гражданин А и Б по депозиту, если курс доллара по отношению к рублю через 3 месяца составил 26,3 руб.?
Вариант № 9
1. Основные виды валютных кредитов, порядок их предоставления.
2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.
Задача.
Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 750 евро. Он приносит в банк 2 000 долларов США и просит зачислить их на свой счет. На момент конверсии банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.
Определить, какая сумма в евро будет у клиента на валютном счете после выполнения этой операции.
Вариант № 10
1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.
2. Валютные операции между резидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
Клиент имеет на валютном счете в коммерческом банке 1 000 евро. Клиент хочет снять со своего счета 30 000 рублей. Банком установлены котировки евро и доллара по отношению к рублю.
Определить, какой будет остаток на счете в евро после данной операции.
Вариант №11.
1. Валютные кредиты (необходимые документы для получения кредита, содержание кредитного договора, особенности оформления кредитов между резидентами и нерезидентами).
2. Понятия: «валюта РФ», «внутренние и внешние ценные бумаги», «иностранная валюта», «валютные ценности».
Задача.
Российская фирма «Союз» заключила импортный контракт с венгерской компанией «ЭКО» на поставку в Россию партии овощных консервов. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по импортной операции без предоплаты.
Вариант №12.
1. Техника открытия и ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках и в банках за пределами территории Российской Федерации.
2. Субъекты валютных отношений (резиденты и нерезиденты).
Задача.
Определить средний курс шведской кроны к японской иене (SEK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/SEK и USD/JPY.
Вариант №13.
1. Техника ведения валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов). Бухгалтерские проводки по операциям физических лиц.
2. Принципы валютного регулирования и валютного контроля, валютное законодательство РФ.
Задача.
Российская фирма «Траулер» подписала контракт с чешской компанией «Здравница» на поставку в Чехию партии морепродуктов.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.
Вариант №14.
1. Техника проведения операций на межбанковских валютных биржах.
2. Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
У клиента, гражданина США Джона Митчела, на его текущем валютном счете в уполномоченном банке на начало месяца остаток составил 2800 долл.США. В течение месяца клиент совершил следующие операции:
а) снял наличными --1 тыс. долл.;
б) осуществил перевод за границу-- 1500 долл.;
в) получил заработную плату на территории России от фирмы нерезидента безналичным путем – 800 долл.;
г) внес в конце месяца наличными-- 700 долл.
Требуется составить бухгалтерские проводки по всем операциям и определить остаток на счете на конец месяца.
Вариант № 15.
1. Валютные операции между резидентами (согласно Закону № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле).
2. Транзитный и текущий валютные счета юридических лиц-резидентов. Их назначение и режимы.
Задача.
Определить средний курс датской кроны к японской иене (DKK/JPY) на основе средних курсов этих валют к доллару США, т.е. USD/DKK и USD/JPY.
Вариант №
1
6.
1. Что говорится в Законе № 173-ФЗ о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.
2. Порядок установления и изменения курса покупки/продажи иностранной валюты в обменном пункте.
Задача.
Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2 тыс. гонконгских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США.
Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.
Вариант №17.
1. Классификация валют по различным признакам.
2. Валютный контроль (согласно главе 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Задача.
У клиента, гражданина России, Евгения Ивановича Петрова в уполномоченном банке открыт валютный счет до востребования. На начало месяца остаток средств на счете составил 800 долл. США. В течение месяца совершены следующие операции по счету:
а) клиент внес наличными 500 долл.;
б) клиенту поступил из-за границы перевод на сумму 1 тыс. долл. в качестве наследства от родственника;
в) клиент оплатил переводом в Японию стажировку в течение недели – 700 долл. США;
г) клиент снял наличную валюту в конце месяца – 100 долл.
Определить остаток средств на счете на конец месяца и все выполненные операции оформить соответствующими бухгалтерскими проводками.
Вариант №18.
1. Порядок открытия и закрытия обменных пунктов. Осуществление уполномоченными банками различных валютно-обменных операций. Оформление бухгалтерскими проводками валютно-обменных операций.
2. Понятия: «валютные операции», «уполномоченные банки», «валютные биржи».
Задача.
Российская фирма «Знание» заключила контракт с японской компанией «Самсу» на поставку в Россию партии компьютеров.
Построить и описать схему документооборота при расчетах документарным аккредитивом по данной операции.
Вариант №19.
1. Порядок установления корреспондентских отношений. Счета НОСТРО и ЛОРО.
2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
Задача.
Российская фирма «Среднемаш» подписала контракт с польской компанией «Станислав» на поставку в Польшу станков для швейной промышленности.
Построить и описать схему документооборота при расчетах банковским переводом по данной операции без предоплаты.
Составить бухгалтерские проводки при расчетах банковским переводом по экспортной операции без предоплаты.
Вариант №20.
1. Общая характеристика Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. Документы и информация, содержащиеся на стенде обменного пункта.
Задача.
Румынская компания «Тепло» подписала контракт с российским концерном «Линк» на поставку из России нефти и продуктов нефтепереработки.
Построить и описать схему документооборота при инкассовых расчетах по данной операции.
Составить бухгалтерские проводки при инкассовых расчетах по экспортной операции.
Приложение 1.
Нормативные документы
(по данным на 1 марта 2007 г.)
1. Федеральный закон от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 30 декабря 2006 г.).
2. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. от 29 марта 2006 г.
C:\public\default.asp?no=10007102).
3. Инструкция ЦБ РФ от 28.04.2004г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц (в ред. от 29 ноября 2006 г.).
4. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».
5. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004г. № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» (в ред. от 11 декабря 2006 г.).
6. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. от 8 августа 2006 г.)
7. Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций».
8. Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 11 декабря 2006г.)
9. Положение ЦБ РФ от 1.04.2003г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
10. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
11. Указание ЦБ РФ от 30 03.2004г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (в ред. от 25 августа 2005 г.).
12. .Положение ЦБ РФ от 15. 06. 2004г. № 260-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
13. Положение ЦБ РФ от 07. 06. 2004г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
14. Письмо ГТК РФ от 17 июня 2004г. № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» (в ред. от 1 октября 2004 г.).
15. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».
16. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом».
17. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
18. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.02.2007г. № 80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».
19. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.2007г. № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».
20. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27 июля 2001 г.).
21. Положение ЦБ РФ от 16.06.1999г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (в ред. от 31 декабря 1999 г.).
Приложение 2
Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г.)
Номер счета 1(2) порядка
|
Наименование
разделов и счетов баланса
|
Признак счета* А,П
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
|
|
202
|
|
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
|
А
|
|
02
|
Касса кредитных организаций
|
А
|
|
03
|
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
|
А
|
|
06
|
Касса обменных пунктов
|
А
|
|
07
|
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций
|
А
|
|
08
|
Денежные средства в банкоматах
|
А
|
|
09
|
Денежные средства в пути
|
А
|
|
10
|
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
|
А
|
|
|
Раздел 3. Межбанковские операции.
|
|
|
|
Межбанковские расчеты
|
|
301
|
|
Корреспондентские счета
|
|
|
02
|
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
|
А
|
|
09
|
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов
|
П
|
|
10
|
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах
|
А
|
|
11
|
Корреспондентские счета банков-нерезидентов
|
П
|
|
14
|
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах
|
А
|
303
|
|
Расчеты с филиалами
|
|
|
01
|
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации
|
П
|
|
02
|
Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации
|
А
|
|
03
|
Расчеты с филиалами, расположенными за границей
|
П
|
|
04
|
Расчеты с филиалами, расположенными за границей
|
А
|
|
|
Межбанковские кредиты и депозиты
|
|
313
|
|
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
|
П
|
314
|
|
Кредиты, полученные от банков-нерезидентов
|
П
|
315
|
|
Депозиты и иные привлеченные средства банков
|
П
|
316
|
|
Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
|
П
|
328
|
|
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
|
|
|
01
|
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств.
|
П
|
|
02
|
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
|
А
|
|
|
Раздел 4. Операции с клиентами.
|
|
|
|
Средства на счетах
|
|
405
|
|
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
|
|
|
01
|
Финансовые организации
|
П
|
|
02
|
Коммерческие организации
|
П
|
|
03
|
Некоммерческие организации
|
П
|
406
|
|
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
|
|
01
|
Финансовые организации
|
П
|
|
02
|
Коммерческие организации
|
П
|
|
03
|
Некоммерческие организации
|
П
|
407
|
|
Счета негосударственных предприятий
|
|
|
01
|
Финансовые организации
|
П
|
|
02
|
Коммерческие организации
|
П
|
|
03
|
Некоммерческие организации
|
П
|
408
|
|
Прочие счета
|
|
|
02
|
Физические лица - индивидуальные предприниматели
|
П
|
|
07
|
Юридические лица - нерезиденты
|
П
|
|
17
|
Физические лица
|
П
|
|
20
|
Счета физических лиц-нерезидентов
|
П
|
409
|
|
Средства в расчетах
|
|
|
02
|
Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами
|
П
|
|
03
|
Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами
|
П
|
|
09
|
Переводы в Российскую Федерацию
|
П
|
|
10
|
Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
|
П
|
|
12
|
Переводы из Российской Федерации
|
П
|
|
13
|
Переводы из Российской Федерации нерезидентами
|
П
|
|
|
Депозиты
|
|
423
|
|
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
|
П
|
|
01
|
До востребования
|
П
|
|
02
|
На срок до 30 дней
|
П
|
|
03
|
на срок от 31 до 90 дней
|
П
|
|
04
|
на срок от 91 до 180 дней
|
П
|
|
05
|
на срок от 181 дня до 1 года
|
П
|
|
06
|
на срок от 1 года до 3 лет
|
П
|
|
07
|
на срок свыше 3 лет
|
П
|
425
|
|
Депозиты юридических лиц-нерезидентов
|
П
|
426
|
|
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов
|
П
|
|
01
|
до востребования
|
П
|
|
02
|
на срок до 30 дней
|
П
|
|
03
|
на срок от 31 до 90 дней
|
П
|
|
04
|
на срок от 91 до 180 дней
|
П
|
|
05
|
на срок от 181 дня до 1 года
|
П
|
|
06
|
на срок от 1 года до 3 лет
|
П
|
|
07
|
на срок свыше 3 лет
|
П
|
|
|
Кредиты предоставленные
|
|
452
|
|
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери)
|
А
|
453
|
|
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери)
|
А
|
454
|
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам индивидуальным-предпринимателям (кроме резервов под возможные потери)
|
А
|
455
|
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам (кроме резервов под возможные потери)
|
А
|
456
|
|
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери)
|
А
|
457
|
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери)
|
А
|
|
|
Прочие активы и пассивы
|
|
474
|
|
Расчеты по отдельным операциям
|
|
|
03
|
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
|
П
|
|
04
|
Расчеты с валютными и фондовыми биржами
|
А
|
|
05
|
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
|
П
|
|
06
|
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
|
А
|
|
07
|
Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям
|
П
|
|
08
|
Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям
|
А
|
|
09
|
Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям
|
П
|
|
10
|
Требования по аккредитивам по иностранным операциям
|
А
|
|
11
|
Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
|
П
|
|
16
|
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
|
П
|
|
17
|
Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения
|
А
|
476
|
|
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
|
|
|
01
|
По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц
|
П
|
|
02
|
По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
|
П
|
|
03
|
По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц
|
П
|
|
05
|
По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
|
П
|
|
06
|
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц
|
П
|
|
07
|
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
|
П
|
|
08
|
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц
|
П
|
|
09
|
По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
|
П
|
|
|
Доходы и расходы будущих периодов
|
|
613
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
06
|
Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы
|
П
|
614
|
|
Расходы будущих периодов
|
|
|
06
|
Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы
|
А
|
|
|
Раздел 7. Результаты деятельности
|
|
701
|
|
Доходы
|
|
|
01
|
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
|
П
|
|
02
|
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
|
П
|
|
03
|
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
|
П
|
|
04
|
Дивиденды полученные
|
П
|
|
07
|
Другие доходы
|
П
|
702
|
|
Расходы
|
|
|
01
|
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
|
А
|
|
02
|
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченными средствам
|
А
|
|
03
|
Проценты, уплаченные физическим лицам
|
А
|
|
04
|
Расходы по операциям с ценными бумагами
|
А
|
|
05
|
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
|
А
|
|
09
|
Другие расходы
|
А
|
В. Внебалансовые счета
|
|
Раздел 4. Расчетные операции и документы
|
|
909
|
|
Расчетные операции
|
|
|
01
|
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
|
А
|
|
07
|
Выставленные аккредитивы
|
А
|
|
08
|
Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами
|
А
|
911
|
|
Операции с валютными ценностями
|
|
|
01
|
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо
|
А
|
|
02
|
Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо
|
А
|
|
04
|
Иностранная валюта, принятая на экспертизу
|
А
|
912
|
|
Разные ценности и документы
|
|
|
02
|
Разные ценности и документы
|
А
|
|
03
|
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию
|
А
|
|
07
|
Бланки
|
А
|
|
19
|
Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо
|
А
|
|
20
|
Документы и ценности, отосланные на инкассо
|
А
|
|
|
Раздел 7. Корреспондирующие счета
|
|
|
99998
|
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
|
А
|
|
99999
|
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
|
П
|
*А – активный; П - пассивный
|
|
Приложение 3
Курсы иностранных валют
Установлены ЦБ РФ на 20 февраля 2007 г.
Для целей учета и таможенных платежей
Валюта
|
Курс, руб.
|
1 Австралийский доллар 1000 Белорусских рублей 10 Датских крон 1 Доллар США 1 ЕВРО 100 Исландских крон 100 Казахских тенге 1 Канадский доллар
10 Китайских юаней
1 Новая турецкая лира 10 Норвежских крон 1 СДР 1 Сингапурский доллар 10 Украинских гривен
1Фунт стерлинг. С.Корол-ва 10 Шведских крон 1 Швейцарский франк 100 Японских иен
|
20,6717
12,1957
46,259
26,2131
34,4676
39,2294
21,0586
22,5315
33,8207
18,8855
42,8473
39,3328
17,1238
51,7687
51,1942
37,2811
21, 251
21,9595
|
Приложение 4
Курсы международных валют
н
а 19 февраля 2007 г.
(курс доллара США относительно иностранных валют)
Наименование валюты
|
Курс покупки
|
Курс продажи
|
GBP Aнглийский фунт стерлингов
|
1.9456
|
1.9461
|
HKD Гонконгский доллар
|
7.8129
|
7.8139
|
DKK Датская крона
|
5.6778
|
5.6788
|
CAD Канадский доллар
|
1.1652
|
1.1662
|
NOK Норвежская крона
|
6.1302
|
6.1312
|
SGD Сингапурский доллар
|
1.5311
|
1.5321
|
SEK Шведская крона
|
7.0415
|
7.0465
|
CHF Швейцарский франк
|
1.2344
|
1.2348
|
IPY Японская йена
|
119.59
|
119.64
|
(курс евро относительно иностранных валют)
Наименование валюты
|
Курс покупки
|
Курс продажи
|
GBP Aнглийский фунт стерлингов
|
0.6749
|
0.6749
|
DKK Датская крона
|
7.4503
|
7.4603
|
USD Доллар США
|
1.3127
|
1.3132
|
NOK Норвежская крона
|
8.0474
|
8.0524
|
SEK Шведская крона
|
9.244
|
9.254
|
CHF Швейцарский франк
|
1.6206
|
1.6216
|
IPY Японская йена
|
156.99
|
157.09
|
Содержание
Введение………………………………………………………………..
Варианты контрольных работ………………………..…………..
Приложение 1.
Нормативные документы………………………….
Приложение 2.
Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г…………………………………………………………
Приложение 3
. Курсы иностранных валют……………………..
Приложение 4
. Курсы международных валют…………………….
|